Leidenschaftsanlagen — Kunstwerke, Sammleruhren, edle Weine, Prestigefahrzeuge, Musikinstrumente, Schmuck — machen einen nicht unerheblichen Teil des Vermögens vieler wohlhabender Familien aus. Diese Vermögenswerte haben gemeinsam, dass sie illiquide, schwer zu bewerten und oft schlecht in die Gesamtvermögensbilanz integriert sind. Ihre gute Governance erfordert ein sorgfältiges Inventar, eine angemessene Versicherungsdeckung und eine vorausschauende erbrechtliche Überlegung.
Das Inventar: die unerlässliche Voraussetzung
Der erste Schritt der Governance von Leidenschaftsanlagen ist die Erstellung eines vollständigen und dokumentierten Inventars. Es handelt sich um eine oft vernachlässigte Aufgabe, da diese Vermögenswerte über die Zeit verstreut erworben werden und selten an einem einzigen Ort zentralisiert sind.
Ein Vermögensinventar der Leidenschaftsanlagen umfasst:
- Die genaue Identifikation jedes Objekts (Beschreibung, Künstler oder Hersteller, Datum, Masse, Zustand)
- Die Provenienz und die Echtheitsdokumente (Zertifikate, Kaufrechnungen, Gutachten)
- Den aktuellen Standort (Wohnsitz, Lager, Zollfreilager, Leihgabe an ein Museum)
- Den aktuellen Wiederbeschaffungswert, unterschieden vom Versicherungswert und vom Steuerwert
- Allfällige Belastungen (Pfänder, Verpfändungen)
Dieses Inventar ist ein lebendes Dokument, das bei jedem Erwerb, jeder Veräusserung oder jedem Standortwechsel zu aktualisieren ist.
Der Standort Genf und die Zollfreilager
Genf nimmt eine zentrale Stellung auf dem Weltmarkt für Kunst und Sammlerobjekte ein. Die Genfer Zollfreilager — unter Zollaufsicht stehende Lager, in denen Waren ohne sofortige Entrichtung von Zöllen und Mehrwertsteuer eingelagert werden können — werden von zahlreichen Sammlern zur Aufbewahrung von Kunstwerken genutzt.
Seit den Reformen von 2016 wurden die Transparenzanforderungen verschärft: Die Betreiber von Zollfreilagern sind verpflichtet, ihre Kunden zu identifizieren und ein Warenregister zu führen. Für Sammler, die diese Infrastruktur nutzen, ist eine sorgfältige Dokumentation unerlässlich.
Die Schweiz hat im Übrigen mehrere internationale Übereinkommen über den illegalen Handel mit Kulturgütern ratifiziert, und das Kulturgütertransfergesetz (KGTG) schreibt Prüfpflichten bei der Einfuhr von Kunstwerken vor.
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Die Versicherung: angepasste Bewertung und Deckung
Leidenschaftsanlagen erfordern eine spezifische Versicherung, die sich von den standardmässigen Hausratversicherungen unterscheidet. Zu beachtende Punkte sind:
- Der versicherte Wert: Er muss den aktuellen Wiederbeschaffungswert widerspiegeln, der bei Vermögenswerten, deren Wert sich verändert hat, erheblich vom Kaufpreis abweichen kann.
- Die geografische Deckung: Ein Werk, das für eine Ausstellung oder eine Leihgabe an ein Museum reist, muss während des Transports und an seinem vorübergehenden Aufbewahrungsort gedeckt sein.
- Die Ausschlüsse: Standardpolicen schliessen oft die allmähliche Verschlechterung, mechanische Schäden oder dem Objekt inhärente Mängel aus.
Eine regelmässige Begutachtung — alle drei bis fünf Jahre — wird für Stücke von erheblichem Wert empfohlen.
Die Besteuerung von Leidenschaftsanlagen in der Schweiz
Im Schweizer Steuerrecht unterliegen Leidenschaftsanlagen der Vermögenssteuer zu ihrem Verkehrswert. Bei ihrer Veräusserung realisierte Wertzuwächse sind für Privatpersonen grundsätzlich steuerfrei, sofern die Sammlung nicht professionell verwaltet wird. Nimmt die An- und Verkaufstätigkeit ein kommerzielles Ausmass an, kann sie in eine selbständige Erwerbstätigkeit umqualifiziert werden.
Die Nachfolge: die Schwierigkeiten antizipieren
Leidenschaftsanlagen gehören zu den heikelsten Vermögenswerten bei einer Nachfolge:
- Die Illiquidität: Die Erben können sich über die Teilung einer unteilbaren Sammlung uneinig sein.
- Die erforderliche Fachkompetenz: Die erbrechtliche Bewertung einer Kunstsammlung erfordert spezialisierte Experten.
- Die emotionale Bindung: Leidenschaftsobjekte haben oft einen affektiven Wert, der die Verhandlungen zwischen den Erben erschwert.
Präzise testamentarische Bestimmungen — namentliche Zuweisung der Hauptstücke, familiäre Vorkaufsklausel an der Sammlung, Einsetzung eines bestimmten Experten für die Bewertung — können zahlreiche Konflikte verhindern.
Die Rolle von Ridger
Ridger ist weder ein Kunstexperte noch ein Spezialist für die Versicherung von Sammlungen. Seine Rolle besteht darin, die Leidenschaftsanlagen in die konsolidierte Vermögensbilanz zu integrieren und deren dokumentarische Governance sicherzustellen:
- Laufende Aktualisierung des Inventars im Reporting-System
- Koordination mit den spezialisierten Versicherern und den von der Familie beauftragten Kunstexperten
- Integration in die Nachfolgeplanung
- Hinweis auf die steuerlichen Auswirkungen bei bedeutenden Erwerben oder Veräusserungen
Um die Rolle der Leidenschaftsanlagen in Ihrem Vermögen zu besprechen, laden wir Sie zu einem vertraulichen Gespräch ein.