A filantropia é uma dimensão crescente do planeamento patrimonial das famílias abastadas na Suíça. Para além do gesto generoso, pode ser estruturada de forma a maximizar o seu impacto, a assegurar a sua perenidade e a otimizar a sua dedutibilidade fiscal. Este artigo apresenta as duas grandes abordagens — o donativo direto e a fundação doadora — bem como o papel do selo Zewo.
Donativo direto ou fundação doadora: duas lógicas distintas
O donativo direto
A forma mais simples de filantropia é o donativo direto a uma organização de utilidade pública. É imediato, sem custos de estrutura, e dedutível fiscalmente dentro de certos limites. No direito suíço, os donativos a pessoas coletivas isentas de imposto em razão do seu fim de utilidade pública são dedutíveis até ao limite de 20 % do rendimento líquido para o imposto federal direto (art. 33a LIFD). Os cantões fixam os seus próprios limites máximos, geralmente próximos deste nível federal.
Limites do donativo direto: não permite planear a longo prazo, orientar estrategicamente os beneficiários nem constituir um veículo familiar duradouro da filantropia.
A fundação doadora
A fundação doadora (em alemão: Förderstiftung) é uma fundação ordinária na aceção dos art. 80.º e seguintes do Código Civil suíço, cujo fim é apoiar causas de utilidade pública através de donativos e subsídios. Recebe um capital inicial, investe esse capital para dele obter rendimentos e distribui esses rendimentos a organizações beneficiárias.
Vantagens principais:
- Visão estratégica a longo prazo: a fundação pode definir prioridades temáticas claras e mantê-las ao longo de várias décadas.
- Veículo familiar: os membros da família podem integrar o conselho de fundação e envolver-se diretamente nas decisões filantrópicas, criando um espaço de transmissão de valores entre gerações.
- Dedutibilidade da dotação inicial: a entrada inicial numa fundação reconhecida de utilidade pública é dedutível dentro dos mesmos limites que os donativos diretos.
- Isenção fiscal da fundação: uma fundação de utilidade pública está, em geral, isenta do imposto sobre o lucro e sobre o capital, o que permite investir os fundos em condições fiscalmente eficientes.
Condicionantes a antecipar:
- A fundação necessita de supervisão pela autoridade cantonal ou federal, consoante o âmbito da sua atividade.
- O património afetado deve ser suficiente para que a fundação possa prosseguir o seu fim de forma duradoura; caso contrário, a estrutura não é viável.
- Os estatutos fixam irrevogavelmente o fim da fundação; uma alteração posterior é possível, mas enquadrada.
Ridger
Governança e preparação da sucessão
Nossos especialistas estão disponíveis para um acompanhamento personalizado.
O selo Zewo: uma garantia de qualidade para os beneficiários
Quando uma família pretende fazer donativos a organizações terceiras, coloca-se a questão da transparência dos beneficiários. O selo Zewo é a certificação suíça de referência para as organizações de utilidade pública que angariam donativos.
Uma organização certificada Zewo compromete-se a:
- Utilizar os donativos de forma eficaz e conforme ao seu destino declarado
- Prestar contas de forma transparente das suas atividades e das suas finanças
- Respeitar normas éticas rigorosas em matéria de comunicação e de angariação de fundos
Para um doador privado, o selo Zewo é um filtro de qualidade fiável. Para uma fundação doadora, é frequentemente um critério de elegibilidade para os beneficiários que apoia.
A dedutibilidade fiscal: o essencial
Os donativos a organizações isentas são dedutíveis até ao limite de 20 % do rendimento líquido no imposto federal direto, com limites cantonais variáveis. Os donativos em espécie — obras de arte, títulos cotados — podem igualmente beneficiar de um tratamento favorável, sob reserva de uma avaliação correta e de uma aceitação pela organização beneficiária.
Para as famílias que dotam uma fundação ao longo de vários anos, um planeamento plurianual dos donativos permite otimizar as deduções dentro dos limites legais. A coordenação com o fiscalista é indispensável.
O papel da Ridger na coordenação filantrópica
A Ridger não é uma fundação e não toma decisões filantrópicas em nome dos seus mandantes. O seu papel é coordenar e tornar legível a dimensão filantrópica no âmbito do reporting patrimonial global:
- Integração dos compromissos filantrópicos no balanço patrimonial consolidado
- Acompanhamento das distribuições anuais e da respetiva dedutibilidade fiscal efetiva
- Coordenação com os fiscalistas para a otimização dos limites cantonais e federais
- Acompanhamento na reflexão prévia à constituição de uma fundação doadora
A filantropia estruturada é uma componente de pleno direito de uma estratégia patrimonial coerente. Para a discutir com toda a confidencialidade, convidamo-lo a estabelecer contacto com a nossa equipa.