Philanthropie ist eine wachsende Dimension der Vermögensplanung vermögender Familien in der Schweiz. Über die grosszügige Geste hinaus lässt sie sich so strukturieren, dass ihre Wirkung maximiert, ihre Dauerhaftigkeit gesichert und ihre steuerliche Abzugsfähigkeit optimiert wird. Dieser Beitrag stellt die zwei grossen Ansätze vor — die Direktspende und die Förderstiftung — sowie die Rolle des Zewo-Gütesiegels.
Direktspende oder Förderstiftung: zwei unterschiedliche Logiken
Die Direktspende
Die einfachste Form der Philanthropie ist die Direktspende an eine gemeinnützige Organisation. Sie ist unmittelbar, ohne Strukturkosten und innerhalb bestimmter Grenzen steuerlich abzugsfähig. Nach schweizerischem Recht sind Spenden an juristische Personen, die aufgrund ihres gemeinnützigen Zwecks von der Steuer befreit sind, bei der direkten Bundessteuer bis zu 20 % des Nettoeinkommens abzugsfähig (Art. 33a DBG). Die Kantone legen ihre eigenen Höchstgrenzen fest, in der Regel nahe diesem Bundesniveau.
Grenzen der Direktspende: Sie erlaubt keine langfristige Planung, keine strategische Ausrichtung auf die Begünstigten und begründet kein dauerhaftes familiäres Vehikel der Philanthropie.
Die Förderstiftung
Die Förderstiftung (auf Französisch: fondation donatrice) ist eine gewöhnliche Stiftung im Sinne der Art. 80 ff. des Schweizerischen Zivilgesetzbuchs, deren Zweck darin besteht, gemeinnützige Anliegen durch Spenden und Zuwendungen zu unterstützen. Sie erhält ein Anfangskapital, legt dieses Kapital an, um daraus Erträge zu erzielen, und schüttet diese Erträge an begünstigte Organisationen aus.
Hauptvorteile:
- Langfristige strategische Vision: Die Stiftung kann klare thematische Prioritäten festlegen und diese über mehrere Jahrzehnte beibehalten.
- Familiäres Vehikel: Die Familienmitglieder können im Stiftungsrat Einsitz nehmen und sich unmittelbar an den philanthropischen Entscheidungen beteiligen, was einen Raum für die Weitergabe von Werten zwischen den Generationen schafft.
- Abzugsfähigkeit der Erstdotation: Die Anfangseinlage in eine als gemeinnützig anerkannte Stiftung ist innerhalb derselben Grenzen abzugsfähig wie Direktspenden.
- Steuerbefreiung der Stiftung: Eine gemeinnützige Stiftung ist in der Regel von der Gewinn- und Kapitalsteuer befreit, was es erlaubt, die Mittel unter steuerlich effizienten Bedingungen anzulegen.
Zu berücksichtigende Rahmenbedingungen:
- Die Stiftung bedarf je nach Tätigkeitsbereich einer Aufsicht durch die kantonale oder eidgenössische Behörde.
- Das gewidmete Vermögen muss ausreichen, damit die Stiftung ihren Zweck dauerhaft verfolgen kann; andernfalls ist die Struktur nicht tragfähig.
- Die Statuten legen den Stiftungszweck unwiderruflich fest; eine spätere Änderung ist möglich, aber an Voraussetzungen gebunden.
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Das Zewo-Gütesiegel: ein Qualitätsnachweis für die Begünstigten
Wenn eine Familie an Drittorganisationen spenden möchte, stellt sich die Frage der Transparenz der Begünstigten. Das Zewo-Gütesiegel ist die schweizerische Referenzzertifizierung für gemeinnützige Organisationen, die Spenden sammeln.
Eine Zewo-zertifizierte Organisation verpflichtet sich:
- Die Spenden wirksam und ihrem erklärten Zweck entsprechend zu verwenden
- Über ihre Tätigkeiten und Finanzen transparent Rechenschaft abzulegen
- Strenge ethische Normen in der Kommunikation und beim Fundraising einzuhalten
Für einen privaten Spender ist das Zewo-Gütesiegel ein verlässlicher Qualitätsfilter. Für eine Förderstiftung ist es oft ein Eignungskriterium für die von ihr unterstützten Begünstigten.
Die steuerliche Abzugsfähigkeit: das Wesentliche
Spenden an steuerbefreite Organisationen sind bei der direkten Bundessteuer bis zu 20 % des Nettoeinkommens abzugsfähig, mit variablen kantonalen Grenzen. Sachspenden — Kunstwerke, kotierte Wertpapiere — können ebenfalls von einer günstigen Behandlung profitieren, vorbehältlich einer korrekten Bewertung und einer Annahme durch die begünstigte Organisation.
Für Familien, die eine Stiftung über mehrere Jahre dotieren, ermöglicht eine mehrjährige Planung der Spenden, die Abzüge innerhalb der gesetzlichen Grenzen zu optimieren. Die Abstimmung mit dem Steuerspezialisten ist unerlässlich.
Die Rolle von Ridger bei der philanthropischen Koordination
Ridger ist keine Stiftung und trifft keine philanthropischen Entscheidungen anstelle seiner Mandanten. Seine Rolle besteht darin, die philanthropische Dimension im Rahmen des gesamten Vermögensreportings zu koordinieren und lesbar zu machen:
- Einbezug der philanthropischen Verpflichtungen in die konsolidierte Vermögensbilanz
- Nachverfolgung der jährlichen Ausschüttungen und ihrer tatsächlichen steuerlichen Abzugsfähigkeit
- Abstimmung mit den Steuerspezialisten zur Optimierung der kantonalen und eidgenössischen Höchstgrenzen
- Begleitung bei den Vorüberlegungen zur Errichtung einer Förderstiftung
Strukturierte Philanthropie ist ein vollwertiger Bestandteil einer kohärenten Vermögensstrategie. Um dies in aller Vertraulichkeit zu besprechen, laden wir Sie ein, mit unserem Team Kontakt aufzunehmen.