La vida patrimonial de una familia de alto patrimonio en Suiza sigue un ritmo anual estructurado por plazos fiscales, obligaciones legales y rituales de gobernanza. Sin una visión de calendario global, estos plazos se presentan a menudo como urgencias — cuando en realidad son perfectamente previsibles. El family office desempeña un papel central en la organización de este calendario.
El primer trimestre: declaraciones y planificación
Enero – Marzo concentra generalmente las obligaciones de cierre y las primeras declaraciones.
- Cierre de cuentas de la holding familiar: para una sociedad cuyo ejercicio coincide con el año civil, el cierre al 31 de diciembre implica la preparación de los estados financieros en enero-febrero, seguida de su entrega al órgano de revisión.
- Recopilación de documentos fiscales: extractos bancarios anuales, certificados de valoración de valores al 31 de diciembre, certificados salariales para los miembros activos de la familia, extractos de seguros.
- Vencimiento del impuesto federal directo: el impuesto vence en la fecha general fijada por el DFF y puede percibirse mediante pagos a cuenta (art. 161 LIFD). Un cálculo anticipado permite prever la liquidez y evitar intereses de mora.
- Planificación fiscal del año: es el momento adecuado para revisar con el asesor fiscal las oportunidades del año — deducciones, donaciones, optimización de ingresos.
El segundo trimestre: asambleas y declaraciones
Abril – Junio es el período de las obligaciones legales anuales de las sociedades y de las declaraciones fiscales.
- Junta general ordinaria de la holding: el Código de Obligaciones impone la celebración de una JGO en los seis meses siguientes al cierre del ejercicio. Para un ejercicio al 31 de diciembre, el plazo límite es el 30 de junio. La JGO aprueba las cuentas, tramita la eventual distribución de dividendos y, en su caso, ratifica la composición del consejo de administración.
- Declaración de la renta cantonal y federal: los plazos los fija cada cantón, con posibilidad de prórroga previa solicitud. Para los patrimonios complejos, una prórroga suele ser necesaria.
- Asambleas de otras estructuras: si la familia tiene varias sociedades o una fundación, cada entidad tiene sus propias obligaciones de asamblea.
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El tercer trimestre: revisiones y ajustes
Julio – Septiembre es un período propicio para las revisiones de mitad de año.
- Revisión semestral de rendimiento: análisis de las carteras gestionadas por cada banco, comparación con los benchmarks, revisión de las asignaciones de activos respecto a la estrategia objetivo.
- Revisión de los mandatos bancarios: verificación de que los mandatos de gestión delegados siguen siendo conformes a las instrucciones y de que las comisiones se mantienen dentro de los límites acordados.
- Actualización del inventario patrimonial: actualización de valoraciones inmobiliarias, activos de pasión y participaciones no cotizadas.
- Planificación sucesoria: si se han producido eventos familiares (nacimiento, matrimonio, divorcio, fallecimiento), es el momento de verificar que las disposiciones sucesorias siguen siendo coherentes.
El cuarto trimestre: cierre y preparación
Octubre – Diciembre es el período de cierre y preparación del año siguiente.
- Consejo de familia anual: muchas familias organizan a finales de año una reunión plenaria — consejo de familia o asamblea informal — para hacer balance del año patrimonial transcurrido, las decisiones importantes y los objetivos del año siguiente.
- Optimización fiscal de fin de año: rescates en el 2.º pilar (LPP (previsión profesional)), aportaciones al 3.er pilar, realización o aplazamiento de plusvalías, donaciones a organizaciones de utilidad pública.
- Elaboración de presupuestos: para las familias que practican una gestión presupuestaria formalizada, el cuarto trimestre es el de la preparación de los presupuestos familiares y las distribuciones previstas.
- Renovación de seguros: revisión de las pólizas de seguro (vida, incapacidad, inmobiliario, colecciones) para asegurarse de que las coberturas siguen siendo adecuadas.
El papel del family office en la coordinación del calendario
El family office no sustituye al asesor fiscal, al notario ni al consejo de administración de la holding. Su papel consiste en:
- Mantener un calendario consolidado de todos los plazos y obligaciones
- Alertar a los interesados con suficiente antelación
- Coordinar la recopilación de los documentos necesarios para cada plazo
- Asegurarse de que las decisiones adoptadas en las asambleas y consejos quedan documentadas y se llevan a efecto
- Preparar las reuniones del consejo de familia
Un calendario bien gestionado es el signo de un patrimonio bien gobernado. Para tratar la puesta en marcha de un seguimiento de calendario adaptado a su situación, le invitamos a una entrevista confidencial.