La filantropía es una dimensión creciente de la planificación patrimonial de las familias acaudaladas en Suiza. Más allá del gesto generoso, puede estructurarse de forma que maximice su impacto, garantice su continuidad y optimice su deducibilidad fiscal. Este artículo presenta los dos grandes enfoques —la donación directa y la fundación donante— así como el papel del sello Zewo.
Donación directa o fundación donante: dos lógicas distintas
La donación directa
La forma más sencilla de filantropía es la donación directa a una organización de utilidad pública. Es inmediata, sin costes de estructura, y fiscalmente deducible dentro de ciertos límites. En derecho suizo, las donaciones a personas jurídicas exentas de impuestos por su fin de utilidad pública son deducibles hasta el 20 % del ingreso neto en el impuesto federal directo (art. 33a LIFD). Los cantones fijan sus propios límites, generalmente próximos a este nivel federal.
Limitaciones de la donación directa: no permite planificar a largo plazo, orientar estratégicamente a los beneficiarios ni constituir un vehículo familiar duradero para la filantropía.
La fundación donante
La fundación donante (en alemán: Förderstiftung) es una fundación ordinaria en el sentido de los arts. 80 y ss. del Código Civil suizo, cuyo fin es apoyar causas de utilidad pública mediante donaciones y subsidios. Recibe un capital inicial, invierte ese capital para generar rendimientos y distribuye dichos rendimientos a organizaciones beneficiarias.
Principales ventajas:
- Visión estratégica a largo plazo: la fundación puede definir prioridades temáticas claras y mantenerlas durante varias décadas.
- Vehículo familiar: los miembros de la familia pueden formar parte del consejo de la fundación e implicarse directamente en las decisiones filantrópicas, creando un espacio de transmisión de valores entre generaciones.
- Deducibilidad de la dotación inicial: el aporte inicial a una fundación reconocida de utilidad pública es deducible en los mismos límites que las donaciones directas.
- Exención fiscal de la fundación: una fundación de utilidad pública está generalmente exenta del impuesto sobre el beneficio y sobre el capital, lo que permite invertir los fondos en condiciones fiscalmente eficientes.
Restricciones a anticipar:
- La fundación requiere supervisión por parte de la autoridad cantonal o federal según su ámbito de actividad.
- El patrimonio afectado debe ser suficiente para que la fundación pueda perseguir su fin de forma duradera; de lo contrario, la estructura no es viable.
- Los estatutos fijan de forma irrevocable el fin de la fundación; una modificación posterior es posible, pero está reglamentada.
Ridger
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El sello Zewo: garantía de calidad para los beneficiarios
Cuando una familia desea hacer donaciones a organizaciones terceras, surge la cuestión de la transparencia de los beneficiarios. El sello Zewo es la certificación suiza de referencia para las organizaciones de utilidad pública que recaudan donaciones.
Una organización certificada Zewo se compromete a:
- Utilizar las donaciones de forma eficiente y conforme a su destino declarado
- Rendir cuentas de forma transparente sobre sus actividades y finanzas
- Respetar estrictas normas éticas en materia de comunicación y recaudación de fondos
Para un donante privado, el sello Zewo es un filtro de calidad fiable. Para una fundación donante, es a menudo un criterio de elegibilidad para los beneficiarios que apoya.
La deducibilidad fiscal: lo esencial
Las donaciones a organizaciones exentas son deducibles hasta el 20 % del ingreso neto en el impuesto federal directo, con límites cantonales variables. Las donaciones en especie —obras de arte, títulos cotizados— también pueden gozar de un tratamiento favorable, previa valoración correcta y aceptación por parte de la organización beneficiaria.
Para las familias que dotan una fundación a lo largo de varios años, una planificación plurianual de las donaciones permite optimizar las deducciones dentro de los límites legales. La coordinación con el asesor fiscal es indispensable.
El papel de Ridger en la coordinación filantrópica
Ridger no es una fundación y no toma decisiones filantrópicas en lugar de sus mandantes. Su función consiste en coordinar y hacer legible la dimensión filantrópica en el marco del reporting patrimonial global:
- Integración de los compromisos filantrópicos en el balance patrimonial consolidado
- Seguimiento de las distribuciones anuales y de su deducibilidad fiscal efectiva
- Coordinación con los asesores fiscales para la optimización de los límites cantonales y federales
- Acompañamiento en la reflexión previa a la constitución de una fundación donante
La filantropía estructurada es un componente integral de una estrategia patrimonial coherente. Para tratarlo con total confidencialidad, le invitamos a ponerse en contacto con nuestro equipo.